Cómo utilizar la línea presupuestaria para examinar los impuestos y subsidios

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Por Lynne Pepall, Peter Antonioni, Manzur Rashid

En un modelo de dos buenos, la línea presupuestaria es una simple recta cuya pendiente es la relación de precios. Pero si, por ejemplo, un impuesto cambia el costo de un bien en relación con otros, eso equivale a un cambio de precio, y se puede usar la forma de la línea presupuestaria para pensar en cómo analizar el efecto del impuesto.

Antes de hacerlo, hay que ser un poco más específico sobre el tipo de impuesto, porque los diferentes impuestos hacen cosas diferentes según la forma de la línea presupuestaria.

Desea distinguir dos tipos de impuestos (o su prima aparentemente positiva, las subvenciones) que afectan a la restricción:

  • Impuestos sobre las cantidades: Un impuesto por unidad de algo comprado. Ejemplos de ello son los impuestos que el gobierno aplica a la gasolina, expresados por galón, o los impuestos de»pecado» que se aplican a ciertos bienes, como el alcohol y los cigarrillos por unidad. Estos impuestos, también llamados impuestos especiales, simplemente cambian el precio pagado por esa cantidad: Si x1 es la cantidad de gasolina sin plomo, y el impuesto sobre la cantidad es τ por unidad, el precio de un galón es p1 + t, y puede tratar la imposición del impuesto como un cambio de precio.
  • Impuestos ad valorem («al valor de»): En lugar de gravar una cantidad por unidad del bien, se aplica un impuesto ad valorem como porcentaje del precio de compra del bien. Un ejemplo común es el impuesto sobre las ventas: en los EE.UU., el impuesto sobre las ventas varía según las jurisdicciones dentro del país. Por ejemplo, el impuesto sobre las ventas en Chicago es del 10,25%, que consiste en un 6,25% para el estado, 1,25% para la ciudad, 1,75% para el condado y 1% para la autoridad de transporte regional. En Baton Rouge, Louisiana, el impuesto sobre las ventas es del 9%, consistente en una tasa del 4% estatal y del 5% local; si el precio antes de impuestos del bien es p1, entonces el precio después de impuestos es (1 + t) p1, donde τ es la tasa ad valorem del impuesto. Para el 10,25% de impuesto sobre las ventas que un consumidor paga en Chicago, t es igual a 0,1075 (convertir el porcentaje a un decimal), y 1 + t es 1,1075. Así que el precio de un bien es de 1,1075 veces p.

Una vez más, puede tratar la introducción de un impuesto ad valorem como un aumento en el precio del bien que está considerando y manipular la restricción presupuestaria para demostrarlo. En este caso, la restricción mostraría los paquetes de bienes que se pueden consumir cuando el impuesto sobre la venta del bien 1 está incluido en el precio después de impuestos.

Un caso interesante a tener en cuenta es lo que ocurre cuando un impuesto sólo se aplica al consumo de un bien por encima de un determinado precio. En Massachusetts, el impuesto sobre las ventas del 6.25% no se aplica a la ropa que cuesta menos de $175. Cualquier prenda de vestir individual que supere los $175 está sujeta a impuestos sobre el monto de la exención básica. Si usted compra un abrigo de $200, $1.56 o 6.25% de la cantidad imponible de $25 se agregaría al precio. Por lo tanto, la pregunta de la microeconomía es: ¿Cómo ve este aspecto utilizando una restricción presupuestaria?

La respuesta es fácil: una pendiente de la línea para compras sube hasta el umbral y luego la línea se dobla en ese punto (ver la siguiente figura).

El efecto sobre la restricción presupuestaria de un impuesto escalonado.

Para facilitar las cosas, piense en el impuesto que se aplica a una cantidad y no a un impuesto sobre el valor añadido. Supongamos, por razones de argumentación, que la primera prenda de vestir no incurre en un impuesto, pero la segunda sí lo hace. Ahora, mientras decide comprar una primera posición, la restricción de presupuesto es la restricción para x1 hasta el punto en que x1 = 1. Aquí, la pendiente de la restricción de presupuesto es -p1/p2 como antes. Sin embargo, más allá de x1 = 1, la pendiente cambia a -(p1 + t)/p2. Como pueden ver, la línea presupuestaria es más pronunciada más allá del umbral.

También puede hacer el mismo tipo de graficación con los subsidios. Un subsidio, en este caso, es sólo un impuesto negativo, por lo que en lugar de sumarlo al precio, lo sustrae. Por lo tanto, si el bien x1 está subvencionado, la pendiente del presupuesto es -(p1 – t)/p2.

Mostrar el efecto de una subvención en la restricción presupuestaria.

El racionamiento también afecta a la línea presupuestaria. Si se raciona un bien, un área del presupuesto no está disponible a cualquier precio – se dice que el conjunto está truncado en términos económicos.

Para mostrar esto, corte una línea vertical por encima del consumo máximo racionado de bien x1. A la izquierda de la línea, el set de presupuesto se comporta de forma normal. A la derecha, donde el consumo máximo es mayor que la cantidad racionada -llámese R por el momento-, el conjunto consiste en bienes que el consumidor podría permitirse, pero que no puede conseguir.

El racionamiento trunca la restricción del presupuesto.

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